Теория финансов: необходима корректировка восприятия
Скачать 119.65 Kb.
|
| Теория финансов: необходима корректировка восприятия Яндиев М.И., доцент экономического факультета МГУ им. М.В. Ломоносова, кандидат экономических наук Аннотация. Восприятие отечественной наукой термина финансы отстало от реалий повседневной жизни. Кроме того, имеет место необоснованно широкая трактовка базовых терминов и понятий, характеризующих финансовые отношения. Российской финансовой науке необходима консолидация взглядов и обеспечение в разумных пределах некоторого единообразия в понимании финансов. Ключевые слова: теория, финансы, структура, функция, роль, будущее. 1. Введение В советское время в среде ученых понимание термина финансы было достаточно единообразным, что определялось доминирующим положением советской идеологии во всех сферах жизни, в том числе и науке. С распадом командно-административной системы у академического сообщества появилась возможность самореализации и научного творчества, что привело к появлению в печати самых разнообразных трактовок термина финансы и его сути. К настоящему времени опубликовано множество высококачественных учебников по финансам, в которых зачастую даются достаточно разные трактовки термина финансы. Эта ситуация создает определенный дискомфорт читателю, в первую очередь студентам, которым сложно понять, почему в такой детально изученной за века теме между учеными до сих пор встречаются разногласия. Так же следует отметить еще два обстоятельства. Во-первых, такие явления как теневые и криминальные финансы, в советское время наукой в основном игнорировавшиеся, разрослись к настоящему времени до достаточно серьезных масштабов, но в учебной литературе они практически не представлены. Во-вторых, такой сегмент финансов как «исламские» финансы, особенно бурно развивающийся в последние 10-15 лет, также не находит своего должного отражения в учебниках по финансам. Оба вышеупомянутых обстоятельства давно стали очевидными фактами, не нуждающимися в доказательствах своего существования, вне зависимости от того, преподают их в учебных курсах, или нет. При этом сам автор следующим образом определяет приведенные термины. «Исламские» финансы это разновидность финансовых отношений, регулирование которых осуществляется исходя из норм шариата. Вместе с тем следует отметить, что в основе «исламских» финансов лежит ряд фундаментальных запретов, актуальных не только для лиц, исповедующих ислам, но и для представителей других мировых религий, что делает «исламские» финансы привлекательными далеко за пределами мусульманского мира. Криминальные финансы это разновидность финансовых отношений физических лиц, осуществляющих деятельность, квалифицируемую как уголовные деяния. К криминальным финансам можно отнести, в частности, финансовые отношения, возникающие при осуществлении наркоторговли, незаконном обороте оружия, рекэте. Теневые финансы это разновидность финансовых отношений, сопровождающих любую незаконную деятельность, за исключением уголовных деяний. Например – уклонение от налогов, осуществление экономической деятельности без лицензии или вообще без образования юридического лица. Таким образом, объективное существование ряда секторов финансов, игнорируемых отечественной наукой, выносит на повестку дня финансового сообщества вопросы о доработке восприятия российскими учеными структуры финансов и об обеспечении относительного единообразия в понимании базовых терминов и определений. Данной статьей автор призывает коллег к дискуссии. 2. Обзор литературы В настоящее время на книжном рынке России можно встретить свыше трех десятков учебников по финансам, изданных авторитетными авторами. Эти работы являются базой для отечественных студентов. Изучение оглавлений позволяет сделать следующие наблюдения. Во-первых, в большинстве работ общепризнанным содержанием термина финансы являются: государственные и муниципальные финансы, финансы организаций и предприятий, финансы домохозяйств, страхование, финансовые рынки и международные финансы. Но, ни в одной из работ практически не рассматриваются, ни теневые, ни криминальные, ни «исламские» финансы. Во-вторых, только в трети книг встречается достаточно краткое описание корпоративных финансов (или их еще называют в некоторых работах «финансовый менеджмент») как логического продолжения темы финансов предприятий. Однако объем отражения в учебниках тематики корпоративных финансов совершенно не соответствует значимости этого направления финансов для современной российской экономики. В-третьих, в большинстве работ общепризнанным наполнением термина «Теория финансов» выступают: сущность, функции и роль финансовых отношений, вопросы управления финансами и планирования финансов, но – хотелось бы обратить внимание ряда коллег – никак не концепция дисконтирования, оценка стоимости финансовых активов или проблемы соотношения риска и доходности. Данное замечание сделано в связи с тем, что в ряде вузов наблюдается подмена: под наименованием «теория финансов» студентам читается курс «теория корпоративных финансов». Такая практика, возможно, вызвана тем, что ряд российских ученых ориентируются на содержание европейских и американских учебников, посвященных корпоративным финансам, инвестициям и финансовым рыкам. В заглавии таких учебников встречается слово финансы, что видимо и дает основания некоторым отечественным коллегам ошибочно считать, что финансы ограничиваются только этими областями. Вместе с тем, позиция западной науки имеет достаточно рациональную базу. Основное внимание в ней уделено главному игроку экономики – частному бизнесу, отсюда и тот чрезмерный уклон в освещении финансов через призму бизнеса. В России иная ситуация. Исторически главным игроком выступало, а по некоторым вопросам и до сих пор выступает, государство и поэтому значимость тематики государственных и муниципальных финансов по прежнему остается высокой, хотя и имеет тенденцию к сокращению. 3. Базовые аспекты теории финансов В современной отечественной литературе, а не только в вышеупомянутых учебниках, встречаются достаточно разнообразные определения термину финансы. Рассмотрим только ключевые составляющие этих определений и убедимся, насколько по-разному представлены в них финансы. Финансы как совокупность:
Финансы как система:
Прочее:
Таким образом, разные авторы понимают под финансами то совокупность чего-то, то систему, то доходы, то потоки. При этом если речь идет о совокупности, то это совокупность или экономических отношений или денежных, а то и вовсе денежных средств. Все вышеприведенные определения имеют принципиальные различия, что свидетельствует о широком разбросе мнений. Вместе с тем, большинство определений вращается вокруг ключевой составляющей – отношений. Действительно финансы или более полный вариант этого термина «финансовые отношения», это один из видов отношений возникающих между членами общества и основной вопрос формулировки определения это в чем состоит отличие финансовых отношений от всех прочих – родственных, дружеских, служебных и пр. Такое отличие состоит в том, что финансовые отношения единственные являются объективными, то есть их можно измерить. Мерилом выступают денежные знаки, эмитируемые банковским сектором, что делает банковский сектор, таким образом, важнейшим элементом инфраструктуры финансов. В итоге, собственная позиция автора выражается следующей формулировкой: «Финансы это одна из разновидностей отношений, существующих в обществе между физическими и юридическими лицами, которая единственная из всех отношений может быть оценена объективно в количественных единицах измерения». Другими, помимо определения, важными элементами теории финансов являются функции и роль финансов. Участие в финансовых отношениях проявляется в приобретении необходимых работ и услуг в обмен за денежные знаки, поставляемые немедленно или в будущем. Следовательно, функции финансов – то, чем финансы отличаются от прочих категорий – отражаются в итоговом результате, а именно: в увеличении или уменьшении денежных фондов у участников финансовых отношений, увеличении или уменьшении их обязательств, а также в их возможности оказывать влияние на финансовые потоки третьих лиц. Формирование и использование денежных фондов и обязательств, а также регулирование финансовых потоков третьих лиц на практике позволяет осуществлять перераспределение среди субъектов общества денежных средств и товарно-материальных ценностей, а также осуществлять контроль за их деятельностью. Таким образом, роль финансов, или то, для каких целей можно использовать эти отношения, можно свести к двум операциям: распределительной и контрольной. Наконец, еще одним важным слагаемым теории финансов, требующим согласования позиций, является вопрос финансового равновесия. Поскольку термин финансы предполагает взаимоотношения широкого круга физических и юридических лиц, то естественно возникает вопрос, а какой именно должна быть организация этих отношений, чтобы финансы выполняли свои функции и роль максимально эффективно? Придерживаясь распределительной концепции финансов, автор считает, что финансовое равновесие это такое положение дел, когда любой член общества, в любое время и в любом месте имеет возможность приобрести за денежные знаки любой производимый в обществе товар или услугу за максимально справедливую цену. Очевидно, что в обществе всегда будут товары и услуги, оборот которых ограничен, и всегда будут люди, предпочитающий аскетичный образ жизни, поэтому достичь максимально возможного финансового равновесия на практике не удастся никогда. 4. Будущее теории финансов Любая теория считается незавершенной, если нет определенности относительно будущего развития рассматриваемой категории. К сожалению ни в одном учебнике по финансам нет раздела, посвященного будущему развитию финансовых отношений и тому, во что они превратятся в дальнейшем, т.е. в какую новую категорию – экономическую или общественную – они трансформируются в будущем. Говоря о финансовых отношениях, большинство авторов подчеркивает их распределительный характер. Действительно, финансы произошли в ходе эволюции обменных отношений. Вначале был натуральный обмен. Впоследствии, с увеличением численности людей, участвующих в обменных операциях, номенклатуры обмениваемых товаров и объема информации о товарах, в обществе появилась потребность в ускорении и упрощении процедуры натурального обмена, что проявилось в формировании системы, основанной на использовании товарного эквивалента. Дальнейшее развитие общества привело к тому, что система, основанная на товарном эквиваленте, уже не удовлетворяла потребности общества в точности ценообразования, в безопасности трансакций, скорости и корректности расчетов, что стало стимулом для возникновения обмена, основанного на использовании золотого эквивалента. Наконец, следующим этапом – финансовым – стало формирование системы, основанной на эмиссии денежных знаков, как универсального эквивалента обменных операций. Продолжая эту последовательность рассуждений, логично озвучить следующие вопросы. Когда дальнейшее увеличение численности людей, объема и номенклатуры производимых товаров, а также информации достигнут такого уровня, что приведут к неспособности финансовых отношений эффективно выполнять свои функции? Когда в обществе появится объективная потребность в новом механизме, способном быстрее, безопаснее и дешевле чем финансы, сопровождать обменные операции? Наличие у представителей той или иной научной школы обоснованных ответов на эти вопросы будет лучшим свидетельством аргументированности сделанных в тексте утверждений и полноты изложения материала в их учебнике1. 5. Выводы
Легальные финансы представляют собой традиционные государственные и муниципальные финансы, финансы хозяйствующих субъектов и финансы населения. В свою очередь финансы хозяйствующих субъектов распределяются на финансы предприятий и организаций, корпоративные финансы и «исламские» финансы. Нелегальные финансы представлены теневыми и криминальными финансами, а инфраструктура финансов – банковской системой, финансовыми рынками и страхованием. 6. Литература
Схема 1. Структура финансовых отношений ФИНАНСЫ (финансовые отношения) Нелегальные финансы Легальные финансы Инфраструктура финансов Финансы хозяйствующих субъектов Государственные и муниципальные финансы Финансы населения Теневые финансы Банковский сектор Финансовые рынки Страхование Корпоративные финансы Финансы предприятий и организаций «Исламские» финансы Криминальные финансы               1 Авторская позиция по данному вопросу отражена в публикациях: Современный финансовый рынок РФ (материалы конференции). Пермь: Пермский государственный университет, 2005; Государственное регулирование экономики и повышение эффективности деятельности субъектов хозяйствования. Минск: Академия управления при Президенте Республики Беларусь, 2005; Проблемы совершенствования бюджетной политики регионов и муниципалитетов России. Петрозаводск, из-во Петрозаводского государственного университета, 2005. На сайте международной библиотеки Social Science Research Network по адресу http://ssrn.com/abstract=1434215 |
Добавить документ в свой блог или на сайт
Похожие:
 | Для получения необходимых навыков будущей профессиональной деятельности студентам необходима серьезная мыслительная деятельность... |  | Она создает у студентов почву для восприятия широкого спектра абстрактно-теоретических знаний, развивает навыки самостоятельного... |
| Способность осуществлять оперативное управление (контроль промежуточных итогов, корректировка планов, координация.) | | Проблемы интеграции структурных элементов финансовой системы под влиянием движения к информационному обществу |
| Роль государственного бюджета в регулировании социально-экономических процессов. Закон Вагнера, его значение | | Финансы как стоимостная категория. Сущность и развитие финансов. Признаки финансов. Функции и роль финансов в перераспределении валового... |
| Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных | | За свою историю она совершила существенный вклад в экономическую теорию. А именно, представителями австрийской школы были созданы:... |
| Содержание деятельности и результаты мероприятия 1: «Развитие культуры позитивного восприятия изменений рекреационной среды через... | | Работа выполнена в Государственном образовательном учреждении высшего профессионального образования «Санкт-Петербургский государственный... |