Закончившийся






НазваниеЗакончившийся
страница10/10
Дата публикации26.06.2016
Размер0.91 Mb.
ТипЗакон
e.120-bal.ru > Банк > Закон
1   2   3   4   5   6   7   8   9   10



По мнению руководства Банка, совпадение и/или контролируемое несовпадение сроков погашения процентных ставок по активам и обязательствам является основополагающим вопросом. Как правило, полное совпадение по указанным позициям в банках отсутствует, так как операции часто имеют неопределенные сроки погашения и различный характер. Несовпадение данных позиций потенциально повышает прибыльность, вместе с этим повышается риск понесения убытков. Сроки погашения активов и обязательств и возможность замены по приемлемой стоимости обязательств, приносящих процентные доходы, по мере наступления сроков их погашения, являются важными факторами для оценки ликвидности Банка и его рисков в случае изменения процентных ставок и валютообменных курсов.

Требования по ликвидности в отношении гарантий значительно ниже, чем сумма соответствующих обязательств, так как Банк, обычно, не ожидает, что средства по данным сделкам будут востребованы третьими сторонами. Общая сумма договорных обязательств по предоставлению кредитов не обязательно представляет собой сумму денежных средств, выплата которых потребуется в будущем, поскольку по многим из этих обязательств не потребуется выплата в течение срока их действия.

Риск процентных ставок
Банк принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний превалирующих рыночных процентных ставок на его финансовое положение и потоки денежных средств. Такие колебания могут повышать уровень процентной маржи, однако, в случае неожиданного изменения процентных ставок процентная маржа может также снижаться или вызывать убытки.

Банк подвержен процентному риску, в первую очередь, в результате своей деятельности по предоставлению кредитов по фиксированным процентным ставкам в суммах и на сроки, отличающиеся от сумм и сроков срочных займов с фиксированными процентными ставками. На практике, процентные ставки, как правило, устанавливаются на короткий срок. Кроме того, процентные ставки, зафиксированные в условиях договоров как по активам, так и по обязательствам, нередко пересматриваются на основе взаимной договоренности в соответствии с текущей рыночной ситуацией.

В Банке установлены лимиты в отношении приемлемого уровня расхождения процентных ставок и осуществляется контроль за соблюдением установленных лимитов. При отсутствии инструментов хеджирования Банк обычно стремится, чтобы позиции по процентным ставкам совпадали.

В таблице ниже приведен анализ процентных ставок по видам основных валют для основных денежных финансовых инструментов. Анализ подготовлен с использованием эффективных контрактных процентных ставок на конец года.





2006

2005

Активы

Рубли

Доллары США

Евро

Рубли

Доллары США

Евро

Денежные средства и их эквиваленты

0

1,8%

0,25%

1%

1,4%

1,2%

Средства в других банках

9,7%

-

-

10,8%

-

-

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

6,5%

-

-

6,2%

-

-

Кредиты и авансы клиентам

15,6%

-

-

16,1%

-

-

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

9,0%

-

-

8,5%

-

-

Обязательства





Текущие и расчетные счета

0

-

-

1,5%

-

-

Выпущенные долговые ценные бумаги

8,8%

-

-

6,5%

-

-


Знак «-» в таблице означает, что у Банка нет соответствующих активов или обязательств в данной валюте.

Примечание 26 – Условные обязательства
Налоговое законодательство.
Российская налоговая система является достаточно новой и характеризуется значительным числом налогов и часто изменяющимися нормативными документами, которые могут иметь обратную силу и во многих случаях содержат неоднозначные, противоречивые формулировки. Нередко различные регулирующие органы по-разному интерпретируют одни и те же положения нормативных документов. Правильность расчета налогов является предметом рассмотрения и детальных проверок со стороны органов, в полномочия которых входит наложение существенных штрафов, пеней и иных санкций.
Данные факты создают налоговые риски в Российской Федерации, значительно превышающие аналогичные риски в других странах. По мнению руководства Банка, налоговые обязательства были полностью отражены в данной финансовой отчетности, исходя из интерпретации налогового законодательства Российской Федерации.

Обязательства по операционной аренде
Будущая арендная плата по операционной аренде (помещений), когда Банк выступает в качестве арендатора, будет осуществляться по трем заключенным договорам с юридическими лицами.

Обязательства кредитного характера
Основной целью данных инструментов является обеспечение предоставления средств клиентам по мере необходимости.
Обязательства кредитного характера Банка составляли:





Примечание

2006

2005

Гарантии выданные




8491

129

За вычетом денежных средств в обеспечении




0

0

Итого обязательств кредитного характера




8491

129


Обязательства кредитного характера представляют собой гарантии.

Под обязательства кредитного характера по состоянию на 31 декабря 2006 года создан резерв в размере 1783 тыс. рублей (в 2005 году резерв не создавался).

Банк контролирует срок, оставшийся до погашения обязательств кредитного характера, так как обычно более долгосрочные обязательства имеют более высокий уровень кредитного риска, чем краткосрочные обязательства.

Общая сумма задолженности по гарантиям не обязательно представляет собой будущие денежные требования, поскольку возможно истечение срока действия или отмена указанных обязательств без предоставления заемщику средств.

Примечание 27 – Справедливая стоимость финансовых инструментов
Справедливая стоимость представляет собой сумму, на которую может быть обменен финансовый инструмент в ходе текущей операции между двумя заинтересованными сторонами, за исключением случаев вынужденной продажи или ликвидации. Наилучшим подтверждением справедливой стоимости является котируемая на рынке цена финансового инструмента.

Оценочная справедливая стоимость финансового инструмента рассчитывалась исходя из имеющейся рыночной информации (если она существовала). Несмотря на то, что при расчете справедливой стоимости финансовых инструментов руководство Банка использует имеющуюся рыночную информацию, эта информация может не всегда точно отражать стоимость, которая может быть реализована в текущих условиях.

В большинстве случаев руководство Банка считает, что справедливая стоимость финансовых инструментов равна их балансовой стоимости с учетом наращенных доходов (расходов) на отчетную дату.
Финансовые инструменты, отраженные по справедливой стоимости
Денежные средства и их эквиваленты, финансовые активы и обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, и финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, отражены в балансе по справедливой стоимости.
Средства в других банках
Справедливая стоимость средств, размещенных под плавающую ставку, равна их балансовой стоимости.
По мнению руководства Банка, справедливая стоимость кредитов банкам на отчетную дату 31 декабря 2006 года и 31 декабря 2005 года существенно не отличалась от их балансовой стоимости. Это объясняется существующей практикой пересмотра процентных ставок с целью отражения текущих рыночных условий, в результате чего проценты по большинству остатков начисляются по ставкам, приблизительно равным рыночным процентным ставкам.
Кредиты и дебиторская задолженность
Кредиты и дебиторская задолженность отражаются за вычетом резерва под обесценение.
По мнению руководства Банка, справедливая стоимость кредитов и дебиторской задолженности на отчетную дату 31 декабря 2006 года и 31 декабря 2005 года незначительно отличается от их балансовой стоимости. Это объясняется существующей практикой пересмотра процентных ставок с целью отражения текущих рыночных условий, в результате чего проценты по большинству остатков начисляются по ставкам, приблизительно равным рыночным процентным ставкам.
Обязательства, отражаемые по амортизированной стоимости
Справедливая стоимость инструментов, имеющих рыночную цену, основана на рыночных котировках. Оценочная справедливая стоимость инструментов с неопределенным сроком погашения представляет собой сумму к выплате по требованию.
Примечание 28 – Операции со связанными лицами
Для целей составления данной финансовой отчетности стороны считаются связанными, если одна из них имеет возможность контролировать другую или оказывать существенное влияние при принятии другой стороной финансовых и операционных решений, как изложено в МСФО 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах". При рассмотрении всех возможных взаимоотношений со связанными сторонами принимается во внимание экономическое содержание таких взаимоотношений, а не только их юридическая форма.

В 2006 году в ходе своей обычной деятельности Банк не проводил операции со связанными сторонами.

Примечание 29 - События после отчетной даты
Общее годовое собрание акционеров приняло решение не объявлять и не выплачивать дивиденды за 2006 год по обыкновенным акциям Банка.
Примечание 30– Учетные оценки и суждения, принятые при применении учетной политики
Банк осуществляет оценки и допущения, влияющие на признанные суммы активов и обязательств в течение следующего финансового года. Оценки и суждения принимаются и основываются на историческом опыте и других факторах, включая ожидания будущих событий, возникновение которых допустимо при определенных обстоятельствах.
Убытки от обесценения по кредитам и дебиторской задолженности

Банк анализирует состояние кредитного портфеля на обесценение как минимум на отчетную дату. При определении необходимости признания убытка от обесценения в отчете о прибылях и убытках Банк использует суждения о существовании данных, свидетельствующих об уменьшении предполагаемых потоков будущих денежных средств по кредитному портфелю до того, как уменьшение может быть определено по отдельному кредиту в этом портфеле.

Такое свидетельство включает данные о том, что произошло изменение в кредитоспособности заемщика Банка, национальных, местных экономических условиях, влияющих на снижение стоимости активов Банка.

Банк использует оценки, основанные на историческом опыте по убыткам от активов с характеристиками кредитного риска и объективным свидетельством обесценения, аналогичные содержащимся в портфеле при планировании будущих потоков денежных средств.

Методология и допущения, используемые для оценки сумм и сроков движения денежных средств, анализируются на регулярной основе для сокращения различий между оценками убытка и фактическим убытком по обесценению.

Первый Заместитель

Председателя Правления Главный бухгалтер

________________

Н.В. Добрякова С.В. Таймасов


1   2   3   4   5   6   7   8   9   10

Похожие:

Закончившийся iconОтчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря...
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Закончившийся iconИнвестиционный Банк «финам»
Отчет об изменениях в составе собственных средств акционеров за год, закончившийся 31 декабря 2010 года. 8






При копировании материала укажите ссылку © 2016
контакты
e.120-bal.ru
..На главную