Рабочая учебная программа по дисциплине экономическая безопасность для студентов 5 курса






НазваниеРабочая учебная программа по дисциплине экономическая безопасность для студентов 5 курса
страница6/11
Дата публикации12.09.2017
Размер1.49 Mb.
ТипРабочая учебная программа
e.120-bal.ru > Экономика > Рабочая учебная программа
1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   11

Теневая экономика и ее организационные структуры
Масштабы и характер в сфере теневой экономики варьируются в широких пределах – от огромных доходов. Извлекаемых из преступных предприятий (например, в наркобизнесе) до малого бизнеса.

Используемая при оперативных (месячных) расчетах информационная база не позволяет с достаточной степенью точности определить параметры неформальной экономики. По косвенным данным можно предположить, что удельный вес неформального сектора с 1995 года несколько возрос и достиг 23-25 % ВВП. Разные авторы показывают разные цифры. В развитых странах эта часть «теневой» экономики обычно оценивается в 10-15 %, хотя разные методы дают большой разброс в величине этого параметра.

К этому придется добавить многочисленные случаи, не попадающие под прямую уголовную ответственность: оценка приватизируемых объектов по заниженным суммам, манипуляции условиями конкурсов, скупка предприятий чиновниками через доверенных лиц. По экспертным оценкам, взяткой сопровождается почти половина актов по выдаче государственных кредитов или распределению бюджетных средств. Этому благоприятствует несовершенная налоговая система, по которой деньги, собираемые в регионах, попадают в федеральный бюджет, а затем возвращаются в регион в виде трансфертов.

Российские участники внешнеэкономической деятельности (как государственные, так и частные) при проведении внешнеторговых операций нередко прибегают к методу существенного занижения цен главным образом на вывозимые энергоносители и цветные металлы, и, наоборот, их завышения на ввозимые товары. Получаемая в результате неучтенная валютная выручка в сумме разницы между фактическими и контрактными ценами, как правило, остается на счетах в зарубежных банках, иностранных партнеров, совместных или оффшорных компаний.

Широкие масштабы приобретают так называемые «толинговые» операции, когда заключается экспортный контракт на поставку сырья, которое за границу фактически не вывозится и перерабатывается на месте, но уже как зарубежное давальческое сырье, и в итоге чистый конечный продукт вывозится за пределы РФ без уплаты соответствующих налогов и пошлин. Масштабный характер приобрели операции по незаконному вывозу значительных партий морепродуктов за пределы РФ.

В большинстве развитых стран мира в 90-е гг. было принято специальное законодательство, направленное на борьбу с легализацией преступных доходов и их проникновением в легальную экономику. Представляется что сегодня в России борьба с легализацией преступных доходов, включающая их выявление, изъятие и конфискацию, является одним из важнейших стратегических направлений обеспечения экономической безопасности страны.

В России необходимость принятия эффективных мер по пресечению легализации доходов, полученных преступным путем, обусловлена, кроме этого, все возрастающей угрозой экономической безопасности государства, криминализацией хозяйственной деятельности, которой в свою очередь, способствует ослабление системы государственного контроля, расширение и распространение незаконного предпринимательства на внутреннем финансовом и потребительском рынках, а также во внешнеэкономической деятельности.

В складывающихся условиях становиться очевидной необходимость разработки комплекса мер по предупреждению, выявлению, пресечению и расследованию правонарушений, связанных с легализацией преступных доходов. Разработка такого комплекса мер подразумевает знание реальных масштабов изучаемой проблемы: динамику процессов преобразования экономических отношений, пробелы в правовой регламентации этих процессов, степень криминализации объектов экономической деятельности.

Термин «легализация преступных доходов» в качестве правового понятия появляется в 1980-х годах и стал обозначать самостоятельное явление. Именно с этого времени о

н определяется в международном и национальных законодательствах как самостоятельный состав преступления. Впервые попытка наиболее полного определения легализации (отмывания) доходов была предпринята в Конвенции Организации Объединенных Наций о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ, принятой 19 декабря 1988 года в Вене и вступившей в силу 11 ноября, 1990 года (Венская конвенция). Затем в пункте 1 ст. 6 Конвенции Совета Европы «Об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности» от 8 ноября 1990 года (Страсбургская конвенция) были определены в качестве правонарушений, понимаемых как отмывание доходов, ряд конкретных действий.

Одновременно с принятием Венской конвенции 1988 года, определившей уголовно-правовой аспект борьбы с «отмыванием» «наркоденег», органы банковского надзора Группы десяти в г. Базеле (Швейцария) в декабре 1988 года формулируют «основные этические принципы» банковской деятельности, упоминаемые в литературе как Заявление Базельского комитета по предупреждению криминального использования банковской системы для целей отмывания денег.

Конвенция Совета Европы № 141 «Об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности» от 8 ноября 1990 года признала преступлением действия, связанные с «отмыванием» денег, полученных не только от наркобизнеса, но и от других видов преступной деятельности.

Положения, относящиеся к понятию отмывания доходов, были воспроизведены статьей еще одного важного нормативно-правового акта – Директивы Совета Европейского Союза 91/308 от 10 июня 1991 года о предотвращении использования финансовой системы для отмывания денег.

Теневая экономическая деятельность в сфере малого бизнеса разнородна и подход в силу данного обстоятельства должен быть дифференцирован. С одной стороны, бороться с «чистым криминалом» - функция правоохранительных органов. С другой стороны, совершенно очевидна необходимость принятия ряда мер по «легализации» части теневого бизнеса, что позволит в определенной степени стабилизировать как экономику страны, так и частично решить проблему сокращения экономической базы организованной преступности, использующей различные формы малого предпринимательства.

Основными причинами ухода малых предприятий в «теневую экономику» являются: жесткий налоговый прессинг, возможность альтернативных расчетов (наличные, бартер и др.), административный характер арендных отношений (неразвитость рынка недвижимости), административно-бюрократические барьеры при регистрации, получении лицензий и т.д. По некоторым оценкам «теневая» экономика охватывает в малом бизнесе от 30 до 40 % объема продукции, услуг (оборота).

Субъекты малого предпринимательства, участвующие в «теневой» экономике, могут быть разделены на три группы:

1-я группа – сугубо криминальные малые предприятия, изначально создаваемые с преступными целями (мошенничество, отмывание денег, незаконная предпринимательская деятельность). Они: формируют своеобразный каркас «теневой» экономики в сфере малого предпринимательства и обладают достаточно мощными ресурсами, силой и влиянием.

Криминальность в поведении российских бизнесменов можно проследить по трем направлениям: отношения с клиентами, отношения с государством, отношения с коллегами по бизнесу.

2-я группа – теневики-хозяйственники, в значительной степени находящиеся в тени, поскольку выход в легальную экономику обернется для них существенной потерей доходов либо закрытием своего дела. Они во многом дополняют каркас, созданный группой 1. По оценке А. Ослунда в 1992 году рентные доходы (это извлечение прибыли основанной не на конкуренции, а на использовании каких-либо привилегий) превышали 80% российского ВВП (в т. ч. 30% - от спекуляции энергоресурсами и металлами, еще 30% - от льготных кредитов).39

3-я группа – предприниматели без образования юридического лица и наемные работники, своего рода «солдаты» «теневой» экономики. Значительную часть этой группы составляют лица, для которых нерегистрируемая деятельность является вынужденной.

За спорами последних лет о реформах и контрреформах, о том, что преобразования идут плохо или вообще остановились, перестали замечать совершенно новую социально-экономическую реальность. Реальность не столько перехода от централизованной к рыночной системе хозяйствования, сколько формирование устойчиво воспроизводящейся системы высококриминализованных экономических отношений, характеризующейся рядом признаков: огромный вес теневого сектора; огромная роль неформальных и вне правовых отношений. Колоссальные проблемы – почти тотальная коррумпированность госаппарата; низкая роль права и судебной системы, ее подчиненность административному аппарату и теневому капиталу. Различные виды теневой деятельности имеют качественные отличия, поэтому для правильного понимания проблем необходимо выделить ее основные сегменты, сектора.

Для типологизации разновидностей теневой деятельности рассматривают их связи с «белой» («первой», официальной) экономикой, а также кто является субъектами и объектами экономической деятельности. Можно выделить три сектора теневой экономики:

  1. «Вторая» («беловоротничковая»);

  2. «Серая» («неформальная»);

  3. «Черная» («подпольная») теневая экономика.

Критерии типологизации теневой экономики40

Таблица 2.

Основные признаки

«Вторая» ЭТ

«Серая» ЭТ

«Черная» ЭТ

Субъекты

Менеджеры официального («белого») сектора

экономики

Неформально занятые

Профессиональные преступники

Объекты

Перераспределение доходов без

производства

Производство обычных товаров и

услуг

Производство запрещенных и

дефицитных товаров и услуг

Связи с «белой»

экономикой

Неотрывна от

«белой»

относительно самостоятельна

Автономна по

отношению к

«белой»


«Вторая» теневая экономика – это запрещенная законом скрываемая экономическая деятельность работников «белой» экономики на их рабочих местах, приводящая к скрытому перераспределению ранее созданного национального дохода. В основном подобной деятельностью занимаются люди из руководящего персонала, поэтому эту разновидность теневой экономики также называют «беловоротничковой». С точки зрения общества в целом «вторая» теневая экономика не производит никаких новых товаров или услуг: получаемые от «второй» теневой экономики выгоды получены одними людьми за счет потерь, которые несут другие люди.

«Серая» теневая экономика – разрешенная законом, но нерегистрируемая экономическая деятельность (преимущественно, мелкий бизнес) по производству и реализации обычных товаров и услуг. В отличие от «второй» теневой экономики, «серая» теневая экономика функционирует более автономно. В этом секторе теневой экономики самостоятельные производители либо сознательно уклоняются от официального учета, не желая нести расходы, связанные с получением лицензии, уплатой налогов и т.п.

«Черная» теневая экономика (экономика организованной преступности) – запрещенная законом экономическая деятельность, связанная с производством и реализацией запрещенных и остродефицитных товаров и услуг. «Черной» теневой экономикой в широком смысле слова можно считать все виды деятельности, полностью исключенные из нормальной экономической жизни, поскольку они считаются несовместимыми с нею, разрушающими ее. Этой деятельностью может быть не только основанное на насилии перераспределение (кражи, грабежи, вымогательство), но также производство товаров и услуг, разрушающих общество (например, наркобизнес и рэкет). В современной литературе внимание концентрируется, прежде всего, на экономике организованной преступности, деятельности профессиональных преступников.

Между разными формами теневой экономической деятельности нет резкой грани. Например, организованные преступные группы могут «собирать дань» с предприятий неформального сектора и использовать контакты с легальными предпринимателями для «отмывания» своих доходов. Все «теневики» находятся вне легальных законодательных норм.

Существуют два особых сектора экономики, которые также являются неконтролируемыми, нерегламентированными и не отражаемыми, как правило, в статистическом учете. Это сектора домашней и сектор общинной экономики.

Домашняя экономика представлена сферой общественно-необходимого производительного домашнего труда, который не оплачивается и находится вне сферы товарного обмена. В домашнюю экономику включается трудовая деятельность по производству продуктов, которые заменяют товары, приобретаемые за деньги в сфере официальной экономики.

Общинная экономика представлена системой производства и реализации благ и услуг, которая основана на обмене в неденежной форме. Она действует в рамках сообществ, складывающихся на базе различных форм социальных связей: родственных, соседских, дружественных отношений, близости культур, религиозных взглядов, профессии, идеологической ориентации и т.п. Признаками общинной экономики являются: производительный, непротивоправный, характер, обмен в неденежной форме, несоблюдение принципа эквивалентности, нерегламентированность, неучитываемый характер.

Данные сектора, не следует относить к теневой экономике. Связано это с тем, что сокрытие от учета и налогообложения в этих сферах не происходит. Обязанности официальной регистрации и уплаты налогов законодательство не предусматривает. Данная деятельность не носит противоправного характера.

Некоторые авторы относят эти сферы экономической деятельности к легальной части неформальной экономики.

В зависимости от характера участия в производстве ВВП могут быть выделены производительная и перераспределительная сферы.

В структуре производительного сектора, обеспечивающего реальный вклад в производство ВВП, выделяются:

  1. легальные виды деятельности, осуществляемые нелегально, например, без лицензии или специального разрешения; скрытое производство в легальной экономике;

  2. нелегальная (неформальная, по терминологии СНС-93) занятость, работа по найму;

  3. запрещенная законодательством экономическая деятельность.

Перераспределительный сектор теневой экономики включает различные преступления экономической направленности. Для описания этой части теневой экономики Г.И. Корягина использовала понятие "фиктивная экономика", под которой понимается экономика приписок, спекулятивных сделок, взяточничества и всякого рода мошенничеств, связанных с получением и передачей денег. В.О.Исправников включает в этот сектор также деятельность, направленную на получение необоснованных выгод и льгот субъектами хозяйствования на основе организованных коррупционных связей.

По отношению к официальной экономике различают внутреннюю и параллельную экономику.

Под внутренней экономикой понимаются встроенные в официальную экономику теневые отношения, связанные с официальным статусом их участников. Другими словами, теневая экономика трактуется с этой точки зрения как нерегистрируемая деятельность тех же самых агентов, которые действуют и в регистрируемой части экономики.

Параллельная экономика – теневые отношения, не связанные с официальным экономическим статусом их участников. Данной позиции при характеристике теневой экономики придерживается Гинзбург В., который рассматривает ее как особый сектор с особой производственной функцией, где занята без официальной регистрации часть рабочей силы. В зависимости от стадий воспроизводственного цикла выделяют:

  • теневое производство;

  • теневое распределение (скрытое от учета распределение доходов, экономические преступления);

  • теневой обмен (реализация нелегально произведенной продукции, правонарушения в сфере потребительского рынка, реализация незаконно полученных ценностей);

  • теневое потребление (потребление продукции собственного производства.

Трактовка теневой экономики у большинства авторов включает в ее состав экономическую деятельность на всех стадиях воспроизводственного цикла. Исключение составляет статистическая концепция, рассматривающая теневую экономику как производительный сектор, участвующий в создании ВВП.

Подходы к определению теневой экономики различаются также и в зависимости от принимаемых во внимание механизмов координации ее отдельных сфер и секторов. Выделяют в связи с этим:

  • теневой рынок;

  • неформальную экономику;

  • властно-насильственный механизм, связанный преимущественно с применением или угрозой применения насилия.

Если изучение теневого рынка как неотъемлемого элемента теневой экономики является общим правилом, то неформальный сектор ряд авторов в состав теневой экономики не включают. Властно-насильственный механизм как элемент теневой экономики признается лишь не многими исследователями. Исследования показывают, что система неформальных коммуникаций является одним из важнейших механизмов координации деятельности участников современной экономики. В сфере теневой экономики этот механизм выполняет особо важные функции. Неформальные экономические структуры базируются на сетевой форме организации. Под деловой сетью понимается совокупность устойчивых, относительно замкнутых связей между хозяйственными агентами для снижения предпринимательских рисков и обеспечения защиты бизнеса.

Неконтролируемость является основным признаком теневых экономических отношений. При этом следует выделить различные сферы неконтролируемых экономических отношений.

Во-первых, это экономическая деятельность, операции в легальном секторе, скрываемая от учета и контроля.

Во-вторых, к данной сфере может быть отнесена экономическая деятельность, за осуществление которой предусмотрена юридическая ответственность. Это экономическая деятельность в нелегальном секторе.

В-третьих, в состав указанной сферы следует включать экономическую деятельность, осуществляемую без специальных операций по сокрытию от контроля. Это деятельность, формально не скрываемая от контроля, но осуществляемая в расчете на бездействие либо неадекватную реакцию контролирующих и правоохранительных органов. К числу причин подобного положения можно отнести:

  • коррумпированность контролирующих и правоохранительных органов;

  • неэффективность деятельности контролирующих и правоохранительных органов в связи с ресурсными и иными ограничениями (деятельность в расчете на бездействие государства и безнаказанность);

  • несовершенство законодательства, препятствующее выявлению, расследованию, пресечению деятельности, привлечению к ответственности виновных.

В качестве элементарного объекта теневой экономической деятельности целесообразно рассматривать операции и схемы экономического поведения. Схемы теневой экономической деятельности – это совокупность взаимосвязанных действий, направленная на получение экономической выгоды и сокрытие значимых параметров деятельности. Его можно определить также как стратегия или множество стратегий такой деятельности. Характеризуя этот аспект деятельности в криминальной сфере речь идет о схемах совершения преступлений, специфическом "почерке" и т.п.

К операциям относятся, прежде всего, сделки (трансакции), а также учетные, расчетные, информационные процедуры. К прочим действиям можно отнести различные скрытые соглашения, организационные, коммуникативные, физические действия.

Среди теневых операций в сфере легальной экономики можно выделить:

  1. хозяйственные операции (технологические, производственные, трудовые, маркетинговые, сбытовые, операции по материально-техническому обеспечению, торговые и ряд других);

  2. финансовые операции (расчетные, кредитные, фондовые, валютные, страховые);

  3. учетные операции, связанные с осуществлением бухгалтерского, управленческого, статистического учета экономической деятельности.

В зависимости от цели теневые операции в легальной экономике могут быть направлены на достижение различных целей, среди которых наиболее важны:

  1. снижение налоговой нагрузки;

  2. ограничение конкуренции;

  3. получение льгот, привилегий, исключительных прав у государства, в том числе путем коррупции и лоббирования законопроектов;

Среди теневых операций в легальном секторе экономики, направленных на уклонение от налогов, выделяют: неучтенные, сокрытие части оборота псевдооперации, незаконные операции.

Такое понимание неконтролируемого характера теневой экономики не изменяет объем данного понятия, однако обогащает знание о его структуре, что имеет значение для выработки мер по контролю над анализируемой сферой.

Конкретные формы и виды теневой экономической деятельности существенно различаются в зависимости от отраслевых и иных особенностей.

В кредитно-финансовой системе получили распространение хищения, в том числе мошеннические операции в банковской сфере, мошенничества в инвестиционной сфере. Все более широкое распространение получают
преступления с использованием информационных технологий, (компьютерная преступность). В сфере государственных и муниципальных финансов наиболее опасные проявления теневой экономики связаны с налоговыми преступлениями, незаконным получением возмещения от НДС, хищением бюджетных средств, их нецелевым использованием.

В сфере внешнеэкономической деятельности проявления теневой экономики связаны нелегальным обращением и перемещением через таможенную границу финансовых, товарных, интеллектуальных, трудовых ресурсов. Велика роль внешнеэкономичеекой сферы в незаконном вывозе капитала и уклонении от уплаты налогов и других обязательных платежей.

На рынке ценных бумаг теневая экономика проявляется в виде мошенничества, фальсификации документов, недобросовестной котировки ценных бумаг и заключения незаконных сделок с ценными бумагами, использования служебной (конфиденциальной) информации при совершении сделок с ценными бумагами, сокрытия эмиссионного дохода, хищения финансовых средств в крупных и особо крупных размерах.

В сфере страхового дела получили распространение следующие нарушения законодательства: относятся осуществление нелицензированной деятельности, мошенничество участников страховых отношений. Особо опасными являются такие правонарушения как незаконные выплаты, выплаты по фальшивым свидетельствам, инсценирование страхового случая, завышение страховых сумм, финансовые операции, связанные с ложным банкротством. Характеристика теневого предпринимательства в пространном разрезе (см. приложение табл.). При этом теневой сектор здесь неоднороден и представлен тремя основными категориями участников:

  1. криминальные предприятия, изначально создаваемые с преступными целями (мошенничество, отмывание денег, незаконная предпринимательская деятельность);

  2. предприниматели, осуществляющие законную деятельность в целях минимизации налогов и иных обязательств перед государством;

  3. предприниматели без образования юридического лица и наемные работники. Значительную часть этой группы составляют лица, для которых нерегистрируемая деятельность является вынужденной.

Теневая экономика является основой для коррупции, организованной преступности. Коррупция тесно связана с организованной преступностью, целенаправленно стимулируется и провоцируется ею. Ее следует рассматривать как одну из основных форм влияния организованной преступности на органы власти и одновременно как неотъемлемую составляющую теневой экономики.
1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   11

Похожие:

Рабочая учебная программа по дисциплине экономическая безопасность для студентов 5 курса iconРабочая учебная программа по дисциплине экономическая безопасность для студентов 5 курса
Целью предлагаемого курса является анализ экономической политики проводимой государственной властью, оказавшейся в тисках системного...

Рабочая учебная программа по дисциплине экономическая безопасность для студентов 5 курса iconРабочая учебная программа составлена в соответствии с требованиями...
Учебно-методический комплекс. Рабочая учебная программа для студентов специальности 080101. 65 «Экономическая безопасность»

Рабочая учебная программа по дисциплине экономическая безопасность для студентов 5 курса iconУчебно-методический комплекс: рабочая программа для студентов специальности...
Викторова Н. В., Зылёва Н. В. Отраслевые особенности бухгалтерского учета: Учебно-методический комплекс. Рабочая учебная программа...

Рабочая учебная программа по дисциплине экономическая безопасность для студентов 5 курса iconПрограмма курса “ Национальная экономическая безопасность России”...
Курс Национальная экономическая безопасность России предназначен для студентов старших курсов экономических факультетов (V курс мэо,...

Рабочая учебная программа по дисциплине экономическая безопасность для студентов 5 курса iconУчебно-методический комплекс рабочая программа для студентов гуманитарных направлений
Озо;38. 05. 01 Экономическая безопасность/5 лет одо; 38. 05. 01 Экономическая безопасность/4 года озо; 38. 05. 01 Экономическая безопасность/5...

Рабочая учебная программа по дисциплине экономическая безопасность для студентов 5 курса iconРабочая учебная программа по дисциплине «Основы финансовых вычислений»...
Рабочая учебная программа предназначена для студентов очной и заочной форм обучения. Может быть полезна студентам, аспирантам и преподавателям...

Рабочая учебная программа по дисциплине экономическая безопасность для студентов 5 курса iconУчебно-методический комплекс рабочая программа для студентов специальности...
Учебно-методический комплекс. Рабочая программа для студентов специальности 080101. 65 "Экономическая безопасность"

Рабочая учебная программа по дисциплине экономическая безопасность для студентов 5 курса iconРабочая учебная программа по дисциплине «Финансовое обоснование международных...
Рабочая учебная программа предназначена для студентов очной и заочной форм обучения. Может быть полезна студентам, аспирантам и преподавателям...

Рабочая учебная программа по дисциплине экономическая безопасность для студентов 5 курса iconРабочая учебная программа по дисциплине «Финансовое обоснование экономических...
Рабочая учебная программа предназначена для студентов очной и заочной форм обучения. Может быть полезна студентам, аспирантам и преподавателям...

Рабочая учебная программа по дисциплине экономическая безопасность для студентов 5 курса iconПояснительная записка Теневая экономика является одним из ключевых...
Давыденко В. А., Худякова М. В. Теневые экономические практики: Учебно-методический комплекс. Рабочая учебная программа для студентов...






При копировании материала укажите ссылку © 2016
контакты
e.120-bal.ru
..На главную