Текст лекцій нормативної дисципліни






НазваниеТекст лекцій нормативної дисципліни
страница10/11
Дата публикации07.11.2016
Размер1.91 Mb.
ТипДокументы
e.120-bal.ru > Документы > Документы
1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   11
Тема 11. Коммерческие банки

11.1. История развития коммерческих банков

Банк – это «banco» (итальянское) – стол, на котором средневековые итальянские менялы раскладывали свои монеты в мешках и сосудах; «Bancherii» – так назывались в 12 веке менялы в Генуе.

В древности банковское дело достигло высокой степени развития, после периода переселения народов банковское дело начало значительно уменьшаться в объеме; единственными банкирами становятся опять менялы. Средние века характеризуются опять бурным развитием банковского дела; получили развитие города – крепости, которые учреждают общественные банки (montes); они учреждались для поддержки государственного финансирования; правительства делали у граждан принудительные займы и выплачивали за них определенную ренту. Великие открытия в 15 и 16 веках сопровождаются бурным развитием банковского дела; появилась регулярная армия – нужно было много денег на ее модержание; учреждались уже государственные банки; появились жиробанки, где деньги в виде золотых монет передавались банку, вкладчик выписывал перевод их на банк (за это и за хранение банк брал вознаграждение); для учета денег была введена особая денежная единица, т.е. банковские деньги, которые по мере износа металлических денег и появления фальшивых монет приобретает все бóльшее значение. Так, появились банкноты – банковские деньги. появились первые жиробанки – Любекский (15 век), Амстердамский (16 век), Гамбургский (16 век).

Затем появились первые эмиссионные банки, первый из них – Английский эмиссионный банк; объясняется это бурным развитием промышленности в Англии. В Пруссии в 1765 г. эти банки вводят впервые кредит, выпуская банкноты, они пользуются ими для предоставления кредита другим; они не платят проценты кредиторам – владельцам банкнот, но в любой момент должны быть готовы разменять банкноты на наличные деньги. Так как выпуск банкнот мог привести к злоупотреблениям, то деятельность этих банков регулируется специальным законом и подчиняется строгому государственному контролю.

В Америке в это время появляется много эмиссионных банков (около 5000), покрытие затрат этих банков производится из государственных фондов (казначейство), куда вносится залог банков.

Развитие промышленности, победа крупного производства над мелким приводит к необходимости получения кредита. Эмиссионные банки не могут удовлетворить эту необходимость, т.к. промышленные операции сопряжены с риском. Никто не стал бы тогда принимать банкноты вместо наличных золотых денег. Так возникли современные банки; первый из них «Deutsche Bank»; эти кредитные банки называли спекулятивными банками. Первым действительно кредитным или эффективным банком было «Генеральное общество движимого кредита», учрежденное в 1852 г. в Париже, учредители принадлежали к социалистической школе Сен-Симона. Развивались кредитные банки и в других странах. Например, в Англии в это время появился Английский банк, депозитные банки, кредитные банки и торговые банки. D. В России банки краткосрочного кредита назывались коммерческими банками; в 18–19 веках их было в России уже более 30.
11.2. Сущность и экономические основы деятельности

коммерческих банков

В обиходе банки называют хранилищем денег; но это упрощенное понятие банка; банк более многогранное образование. Существует большое количество различных типов банков, они могут быть эмиссионные и коммерческие; по срокам деятельности – долгосрочные и краткосрочные; по хозяйственной продукции – промышленные, торговые, сельскохозяйственные, внешнеторговые, депозитные, инновационные банки; по признаку собственности – государственные, коммерческие, частные, муниципальные, кооперативные. Чтобы определить сущность банка, рассмотрим его в следующих ракурсах:

1) Банк как учреждение или организация. Организация (фр.) – это объединение людей, совместно регулирующее программную цель. Раньше банк был делом частного лица, сейчас – дело коллектива людей; банк по своей сущности близок к служебной конторе, аппарату управления.

2) Банк как предприятие. Раньше банк был определен как капиталистическое предприятие; сейчас банк – это самостоятельный хозяйствующий объект, юридическое лицо, который производит и реализует продукт, услуги, действует на принципах хозрасчета.

3) Банк как торговое предприятие. Банк действует в области обмена, в этом его специфика, он потребляет и продает ресурсы; при торговле товарами происходит встречное движение стоимости (товар – деньги); в банке происходит одностороннее движение денег.

4) Банк как посредническое предприятие. В банковской деятельности интересы кредитора должны совпадать с интересами заемщика, в этом есть основное условие функционирования посреднического банка, такой банк одновременно и кредитор, и заемщик.

5) Банк можно рассматривать и как агент биржи, и как кредитное предприятие. Главным в сущности банка, его основой, можно считать организацию денежно-кредитного процесса и эмитирование денежных знаков.

6) Банк как автономное предприятие. Для банка характерна юридическая и экономическая автономия; коммерческий банк – это экономическое предприятие, где происходит реализация экономических интересов и действуют такие понятия, как прибыль, затраты, доходы, хозяйственный субъект, расчет.

7) Банк как торговое предприятие. Банки торгуют деньгами; принципы банковской коммерции следующие: принцип прибыльного хозяйствования; спекулятивный принцип: подешевле купить – подороже продать; принцип безопасности коммерции; 4) основной принцип в банке – все для клиента.

8) Банк как партнерское предприятие. Для банка характерна подчиненность интересов банка интересам клиентов, в банке действует принцип взаимной заинтересованности банка и клиента.

9) Банк как конкурентное предприятие. В банковской деятельности существует конкуренция за клиента, за его деньга, за ресурсы; эта конкуренция сопровождается рисками в деятельности банков, их возможным разорением, которое определяется неспособностью должников погасить кредиты, возможностью неожиданного востребования депозитов или повышением их стоимости. Поэтому осуществляется соответствующий надзор за банками для повышения их ликвидности.

10) Банк как универсальное предприятие. Все банки стремятся выполнить как можно большее количество услуг, есть отдельные услуги (банковские продукты), где банк может получить наибóльшую эффективность. Учитывая все указанные области деятельности банка, необходимо отметить его универсальность, и его можно считать универсальным предприятием.

Стратегия банка – учение о наиболее эффективной его деятельности. Учредители банка должны иметь стратегические цели (доход, например, прибыль или что-то другое); стратегия во времени должна быть разбита на отдельные этапы; цели банка определяются величиной получения прибыли. На основании стратегических целей разрабатывается структура коммерческого банка. На рис. 11.1 приведена примерная структура такого банка.



Рис. 11.1. Структура коммерческого банка
Качество и квалификация менеджмента, маркетинговая активность.

Каждый банк в зависимости от направления его деятельности разрабатывает свою структуру управления. Одним из основных вопросов в банковской деятельности является его кредитный потенциал. В соответствии с этим, подбор банковских кадров производится следующим образом: 1) на работу в банк не обязательно брать людей, имеющих специальную подготовку; 2) на работу надо принимать не по диплому, а по тестам; 3) переобучение и переподготовка кадров должны быть профессиональными и практическими. Вторым основным вопросом в деятельности банка является мотивация персонала банка. В банковской деятельности есть два пути такой мотивации: мотивация через принуждение, страх и мотивация через внутреннюю убежденность его сотрудников. Мотивация к труду через убеждения более эффективна; хозрасчет, высокая зарплата в зависимости от конечного результата – это основа мотивации по убеждению.

Оперативные факторы успеха деятельности коммерческого банка могут быть следующими: 1) ориентация на клиента; клиент всегда прав; 2) стратегия затрат – линия на экономию затрат; 3) создание информационных систем; 4) сотрудничество с иностранными банками; 5) уменьшение банковского риска; 6) организация внутреннего банковского аудита; 7) переход на новую технологию банковского обслуживания.
11.3. Организация коммерческих банков

Коммерческие банки начали создаваться в Украине с 1989 года; вначале они создавались как отраслевые – Укрсоцбанк, Укрстройбанк, Укрмежвузбанк, Энергобанк и др. До этого в СССР были государственные специализированные банки – Промстройбанк, Агропромбанк, Жилсоцбанк. Коммерческие банки создавались вначале как дочерние банки этих специализированных банков; возникали в это время и кооперативные банки – Демос банк, Градобанк и др. В дальнейшем пайщиками и учредителями коммерческих банков становились коммерческие структуры и частные лица; особенно этот процесс усилился после 1992 г., когда государственным предприятиям было запрещено выступать учредителями коммерческих структур. Постепенно статус коммерческих банков получили и государственные банки и появились как бы новые коммерческие банки – Укрсоцбанк, АПБ «Украина», Проминвестбанк и др.

Коммерческие банки могут быть частными и государственными, универсальными и специализированными, международными, республиканскими и региональными; государственные банки в Украине – это УкрЭксимбанк и Сбербанк.

Порядок создания коммерческих банков в Украине регулируется следующими законами: «О банках и банковской деятельности», «О хозяйственных товариществах», «О ценных бумагах и фондовой бирже», «О предпринимательстве», «Об аудите», «Об иностранных инвестициях», «О земле» и др.; разработано и утверждено «Временное положение о создании, регистрации коммерческих банков и осуществлении надзора за их деятельностью». В соответствии с этими документами учредителями коммерческих банков могут быть украинские и зарубежные физические и юридические лица, кроме Советов различного уровня, политических партий и профсоюзным организаций. Юридический статус банков – кооперативы, ООО, открытое или закрытое акционерное общество. Уставной фонд банков регулируется положениями, приведенными в указанных и других законах. Для регистрации коммерческий банк должен предоставить учредительные документы (учредительный договор, устав); информация о выпуске акций регистрируется в Минфине и публикуется в соответствующих газетах. Учредительное собрание принимает и утверждает учредительные документы, выдвигает и утверждает кандидатуры председателя правления и главного бухгалтера. Указанные документы должны пройти согласование в региональном управлении НБУ. После этих процедур банку выдают соответствующие лицензии на выполнение определенных работ.

Приведем примерный перечень основных документов, которые банк должен предоставить в соответствующие органы, и которые необходимы для открытия этого банка. это следующие документы:

- заявление о регистрации с подписью уполномоченного по открытию банка;

- учредительный договор;

- устав;

- протокол учредительного собрания;

- бухгалтерские балансы учредителей;

- экономическое обоснование создания и бизнес-план;

- вывод аудиторской комиссии;

- сведения о профессиональности председателя правления и главного бухгалтера;

- копия платежного поручения об уплате госпошлины;

- копия отчета о проведении открытой подписки на акции;

- справка о наличии помещения.

Для открытия филиала необходимы следующие документы:

- ходатайство о регистрации филиала и экономическое обоснование его открытия;

- решения собрания акционеров;

- положение о филиале;

- вывод регионального управления НБУ;

- документы о соответствии помещения;

- сведения о профпригодности руководства и обеспеченности кадрами.

Для организации банковской структуры с иностранным капиталом необходимы следующие документы:

а) для учредителя – юридического лица:

- решение уполномоченного органа иностранного учредителя;

- письменное согласие контрольного органа иностранного государства;

- копии уставов иностранных учредителей;

- извлечение из торгового реестра иностранного государства;

- справки из банков, где обслуживается иностранный учредитель;

- вывод аудиторской фирмы;

б) для учредителя – физического лица:

- подтверждение первоклассного банка о платежеспособности учредителя;

- рекомендации не менее двух юрлиц или граждан с известной платежеспособностью.

Детальное рассмотрение этих документов происходит в установленном законом порядке, а сейчас здесь лишь отметим, что они не полностью и отнюдь не точно характеризуют деятельность банка; существует разработанная целая система показателей и нормативов, которые в значительной более полном объеме характеризует банковскую деятельность.

Регистрация банков – это момент соответствующей записи в «Республиканской книге регистрации банков и кредитно-банковских структур».

Указанные выше документы вместе с документами, определяющими статус банка, передаются в НБУ, где и рассматриваются департаментом регистрации и лицензирования банков. Банки могут образовывать филиалы и представительства. Филиал банка – это банковская структура, которая не есть первое лицо. действует на основе головного банка, имеет свой субкорсчет и МФО и осуществляет банковскую деятельность. Представительство – это банковская структура, которая не является юридическим лицом, действует на основе Положения, выступает от имени головного банка и им финансируется; оно не имеет права осуществлять банковские операции.

Лицензирование банковской деятельности – это официальное разрешение по осуществлению определенных банковских операций. Для этого необходимо, чтобы действия банка удовлетворяли требованиям НБУ. Лицензирование банковской деятельности производится для того, чтобы можно было ответить на следующие вопросы:

а) каково количество необходимых банков, каковы темпы увеличения банковской системы;

б) каков должен быть уставной фонд, чтобы защитить интересы вкладчиков;

в) кто может быть собственником нового банка и могут ли быть при этом ограничения;

г) кто руководит банком;

д) каким образом банк удовлетворяет требования населения, какие новые услуги он может предоставить.

Для получения соответствующих лицензий банку необходимо выдерживать следующие критерии: а) минимальный размер уставного фонда; б) финансовое положение учреждения; в) перспективы деятельности нового банка; г) профессиональная пригодность руководства. НБУ выдает лицензии на расширение деятельности действующим банкам при следующих условиях: а) уставной фонд соответствует нормам; б) формирование резервного фонда соответствует законодательным и нормативным актам; в) формирование резервов по кредитам производится в соответствии с нормами; г) банк выполняет экономические нормативы; д) обеспечена стабильная прибыльная работа банка; е) состояние кредитного портфеля не угрожает деятельности банка; ж) формирование фонда гарантий физических лиц производится в соответствии с нормами; з) позитивные рекомендации аудитора; и) лицензируемые банковские операции не могут негативно оказать влияние на деятельность банка; к) отсутствуют нарушения банком действующего законодательства.

Новые банки для получения лицензии подают следующие документы: а) ходатайство банка о новых лицензиях; б) бизнес-план на первые три года работы; в) профпригодность руководителей соответствующих подразделений; г) заключение – вывод регионального управления относительно технического обеспечения.

Лицензии могут быть отозваны в следующих случаях:

а) определение недостоверных данных, на основании которых была выдана лицензия;

б) задержка начала действия лицензии более чем на 1 год после выдачи;

в) появление угрозы интересам кредиторов и вкладчиков;

г) выявление нарушений банковского и другого законодательства;

д) убыточная деятельность банка более 3 месяцев;

е) нарушения экономических нормативов либо 3 месяца подряд, либо 6 месяцев в году;

ж) осуществление операций, на которые не выдано лицензий;

з) недостоверная информация о деятельности банка либо недостоверная отчетность.

Если лицензия аннулируется, то в тот же день приостанавливается деятельность банка в определенном направлении, и в течение 3-х дней лицензии возвращаются; если это не сделано, то могут быть забраны все лицензии решением Правления НБУ. При этом за 2 недели учредители должны решить, что делать с банком, если и этого не сделано, то Правление может решить ликвидировать банк.

Цель деятельности коммерческого банка – получение прибыли (валовая, операционная, чистая и др.); источники получения дохода для этого – это кредиты, операции с иностранной валютой, операции с ценными бумагами, гарантии, поручительства, расчетное и кассовое обслуживание, доверительские, консультационные, аудиторские, лизинговые, факторинговые и др. услуги, операции с драгоценными металлами и др. Как и для кадого предприятия, в банке существуют определенные расходы: зарплата, начисления, канцтовары, содержание помещения, охрана, сигнализация, амортизация; выплата процентов по вкладам и депозитам, межбанку, плата за услуги НБУ, реклама, командировки, почтовые и многое другое. Кроме того, как и любое другое производственное предприятие, банк формирует определенные фонды: резервный, амортизационный, основных фондов, фонд накопления и фонд потребления и др.

Кредитно-банковская система имеет жизненно важное значение для государства, поэтому она служит объектом надзора со стороны НБУ. Надзор способствует обеспечению устойчивости и предотвращению банкротства банка; ограничению концентрации капитала в руках одного банка. Для более эффективного надзора существуют некоторые экономические нормативы, которые необходимо соблюдать банку; основные из них следующие: минимальный размер уставного фонда и платежеспособность, характеризующие достаточность его собственных средств для защиты интересов владельцев; показатели ликвидности банка, характеризующие способность банка своевременно погашать свои финансовые обязательства за счет имеющихся средств, максимальный размер риска на одного заемщика, а также размер обязательных резервов, размещенных в НБУ.
11.4. Регулирование банковской деятельности и ее контроль

Под регулированием банковской деятельности понимают создание соответствующей правовой базы (законы), которая регулирует деятельность банков и утверждение положений, которые регламентируют деятельность банков. Под контролем деятельности банков понимают мониторинг следующих процессов: создание новых банков и их структурных подразделений; деятельность банков; реорганизация и ликвидация банков.

Государство берет на себя регистрацию и контроль за банковской деятельностью по следующим причинам:

1) достижение стабильности денежного обращения и национального валютного баланса, что создает новые платежные средства (деньги);

2) сохранение денежных вкладов; банки – это доверительные общества, они должны создать гарантии;

3) банки являются угрозой дестабилизации экономической обстановки в стране, поэтому платежеспособность и ликвидность банков играет существенную роль в стабилизации экономических отношений в стране;

4) банки являются посредниками, поэтому управление кредитными рисками и создание резервов играют существенную роль в стабилизации экономических отношений в стране;

5) банки играют значительную роль в экономике и они подвергаются наибольшим образом различного рода рискам;

6) банки формируют платежную систему страны, на их счетах формируются огромные массы денег;

7) создание эффективной системы регулирования и самим банком, чтобы к ним было доверие народа.

Основные задачи регулирования и контроля заключается в следующем:

  1. обеспечение стабильности и надежности банковской системы;

  2. защита интересов вкладчиков;

  3. создание конкурентной среды в банковском секторе экономики;

  4. обеспечение открытости и прозрачности в банковском секторе;

  5. поддержка профессионализма в банковском секторе.

Раньше деятельность банков контролировалось правительством. Создание системы регулирования и контроля НБУ необходимо по следующим причинам:

  1. нестабильный характер экономики переходного периода;

  2. незавершенность трансформации банковского сектора;

  3. недостаточный опыт коммерческой деятельности банков;

  4. рисковая практика деятельности банков;

  5. недостаточный уровень банковского капитала и резервов;

  6. контроль и аудит не корреспондируются с внутренней банковской деятельностью.

Контроль и регулирование банковской деятельности осуществляется не только в Украине, но и в других странах, при этом контроль могут осуществлять не только Центральные банки, но и другие организации. Так, во Франции контроль осуществляет Комитет банковской регламентации, Комитет кредитных организаций и Банковская комиссия (под эгидой Минфина и Банка Франции); в США федеральная корпорация подчиняется конгрессу, в Англии происходит концентрация и слияние банков, поэтому контроль осуществляет Центральный банк; в США много мелких банков, поэтому их деятельность контролируется федеральной резервной системой, службой контролера денежного обращения при Минфине, федерацией корпорации страхования.

Основными задачи регулятивно-контрольных органов являются:

  1. регулирование доступа к банковской системе – необходимо выполнять определенные условия для получения банковских лицензий и выполнять условия этих лицензий;

  2. обеспечение регулирования банковской деятельности;

  3. получение от банков отчетности и проведение инспекционных проверок в банках;

  4. проведение действия принудительного характера по отношению к проблемным банкам;

  5. взятие платежеспособных банков под контроль, прекращение их деятельности.

Функции регулирования и контроля осуществляет НБУ, где существует аппарат, специально осуществляющий контроль, осуществляет контроль и комиссия по вопросам контроля и регулирования деятельности банков, куда входят департаменты, связанные с регистрацией и лицензированием банков, инспектированием банков, департамент по вопросам работы с проблемными банками, управление координации по вопросам банковского надзора и др. Функционируют соответствующие комиссии и в региональных управлениях; их задачами являются:

  1. подготовка материалов о возможной регистрации новых банков и филиалов действующих банков;

  2. выдача разрешений на открытие банковских структур и осуществление ими банковских операций;

  3. инспектирование банков и банковских структур;

  4. обработка экономической информации;

  5. осуществление контроля за банками.

Контроль НБУ осуществляется двумя методами: 1) безвыездной; 2) выездные инспектирования банков. Безвыездной контроль – это дистанционный мониторинг деятельности отдельных банков и банковской системы в целом, а также применение контрольными органами определенных мер с целью реагирования на проблемы и недостатки, выявленные в деятельности банков; он основан на анализе отчетности (мониторинг кредитования например, раннее предостережение, реагирование). Инспекционные проверки направлены на оценку рисков; при этом подлежит проверке следующее: а) достоверность отчетности; б) выполнение законодательных и нормативных актов; в) надежность управления банком; г) стойкость финансового положения банка. В Европе эту работу выполняют специальные аудиторские фирмы.
11.5. Основные принципы деятельности коммерческих банков

Проанализировав деятельность коммерческих банков в предыдущих подразделах темы №11, можно сделать следующие выводы об основных принципах деятельности коммерческих банков в Украине.

1. Изучение основ денежно-кредитного регулирования выявило наличие различных способов (систем, моделей) регулирования и надзора за банковской деятельностью. Наиболее эффективными являются системы, предполагающие государственное невмешательство в оперативную деятельность банков.

2. Денежно-кредитное регулирование деятельности коммерческих банков включает совокупность методов, выбор которых зависит от объекта цели регулирования, а также от степени зрелости рыночных отношений. К общим методам денежно-кредитного регулирования относятся учетная политика, операции на открытом рынке, изменение норм обязательных резервов банков.

3. Изменение учетной ставки по предоставляемым Национальным банком кредитам, увеличивая или сокращая предложение кредитных ресурсов, регулирует тем самым и спрос на них. Снижение учетной ставки, т.е. политика «дешевых денег», стимулирует расширение кредитных операций и ускорение темпов экономического развития. Операции Национального банка на открытом рынке заключаются в покупке и продаже им по заранее установленному курсу ценных бумаг, в том числе и государственных, формирующих долг страны; данный метод является наиболее гибким методом регулирования кредитных вложений и ликвидности коммерческих банков. Обязательное резервирование средств на счетах коммерческих банков имеет своей целью обеспечить постоянный уровень банковской ликвидности.

4. Обязательные резервы, депонируемые в Национальном банке, являются своего рода налогом, так как они «потеряны» для банка. Налоговый характер резерва вызывает со стороны коммерческих банков необходимость минимизировать его величину в процессе налогового планирования. Формами минимизации являются увеличение в составе привлеченных средств банка доли межбанковских кредитов; привлечение депозитных вкладов на срок не более месяца; увеличение в составе привлеченных средств срочных депозитов.

5. Совершенствование обязательного резервирования возможно по следующим направлениям:

– дифференциация резерва в зависимости от типа кредитного учреждения, срока его деятельности, величины активов, особенностей региона и состояния денежного рынка; от видов и сроков депозитов; от состава и структуры активов коммерческих банков;

– дифференциация резерва в зависимости от принадлежности депонируемой суммы к тому или иному агрегату денежной массы, которой располагает коммерческий банк;

– вложение зарезервированных коммерческими банками средств в государственные ценные бумаги, приносящие доход.

6. Регулирование оперативной банковской деятельности осуществляется путем установления НБУ экономических нормативов. При этом основное внимание должно быть уделено риску и ликвидности банковских операций и минимальному размеру банковского капитала. Резервом повышения ликвидности коммерческих банков является выработка системы стимулов для тех из них, которые отвечают международным «стандартам благоразумия», установленным Базельским комитетом по надзору.

7. Прибыльность коммерческого банка в значительной мере зависит от вырабатываемой им самим экономической стратегии, от саморегулирования банковской деятельности. Стратегия управления активами и пассивами банка реализуется в принятом решении о предпочтительном распределении им пассивов банка между различными видами активов, исходя из оценки их относительной доходности и ликвидности.

8. При определении рыночной стоимости кредитных ресурсов основными ценообразующими факторами являются издержки, спрос, предложение, изменение цены денег во времени и пространстве, уровень риска. На банковском рынке есть все условия для использования таких стратегий, как дифференцирование, конкурентное и ассортиментное ценообразование.

9. Государственный контроль за величиной валютного риска проявляется преимущественно в установлении нормативов открытой валютной позиции. Распространен метод страхования валютного риска – хеджирование, смысл которого состоит в превращении открытой валютной позиции в закрытую путем создания встречных требований в иностранной валюте.

10. В части операций коммерческого банка с ценными бумагами НБУ ограничивает использование привлеченных коммерческими банками депозитов для приобретения ими акций юридических лиц и обязует создавать дифференцированные в зависимости от вида ценных бумаг резервы под потенциальное обесценивание вложений банков в ценные бумаги.

11. По мере становления рыночных отношений возникают предпосылки широкого распространения трастовых услуг. Для их развития необходимо совершенствовать законодательную базу. Проведение трастовых операций коммерческим банком наиболее эффективно, т.к. доверительные операции отражают сущность банковской деятельности и банк имеет для трастовых операций необходимую базу, позволяющую значительно снизить риск индивидуальных инвестиций.

12. Представляется целесообразным обособление имущества, переданного банку в управление, от собственного имущества. Поступившие в траст, т.е. в доверительное управление, средства не должны учитываться в расчете экономических нормативов, отражающих деятельность банка. их следует исключать при расчетах обязательных резервов банка.
1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   11

Похожие:

Текст лекцій нормативної дисципліни iconМетодичне забезпечення самостійної роботи студентів нормативної дисципліни
Ринок фінансових послуг: Методичне забезпечення самостійної роботи студентів нормативної дисципліни для спеціальності 6050100 «Фінанси»...

Текст лекцій нормативної дисципліни iconКонспект лекцій з дисципліни енергозбереження (1 частина ) (для студентів...
Конспект лекцій з дисципліни енергозбереження, частина 1 (для студентів спеціальності 090603 Електротехнічні системи споживання)/...

Текст лекцій нормативної дисципліни iconКонспект лекцій Тема 1 Місцеві фінанси в економічній системі держави
Основні теорії, що пояснюють суть І природу місцевого самоврядування як форми місцевої влади

Текст лекцій нормативної дисципліни icon2. Нумерация страниц, разделов, подразделов, пунктов и подпунктов
Студенческие и магистерские работы относятся к текстовым документам, содержащим сплошной текст, унифицированный текст (текст, разбитый...

Текст лекцій нормативної дисципліни iconКодекс Российской Федерации: части первая и вторая [Текст] : офиц....
Налоговый кодекс Российской Федерации: части первая и вторая [Текст] : офиц. Текст. – М. Эксмо, 2012. – 1008 с

Текст лекцій нормативної дисципліни iconЗатверджено
Підприємство розроблено на виконання вимог чинного в Україні законодавства про працю з метою впорядкування трудових відносин, які...

Текст лекцій нормативної дисципліни icon1. Поняття права інтелектуальної власності
Методичні вказівки для самостійної роботи та практичних занять з дисципліни «Інтелектуальна власність» ( для студентів усіх спеціальностей...

Текст лекцій нормативної дисципліни iconТема I. Научный текст и языковые особенности научной речи
Лингвистический комментарий: Модели предложений для выражения определения научного понятия Тема II. Научный текст, его название и...

Текст лекцій нормативної дисципліни iconРуководство авторам о порядке опубликования материалов в журнале...
Текст материалов должен быть тщательно отредактирован, используемые цитаты — выверены. Текст материалов может подвергаться редакторской...

Текст лекцій нормативної дисципліни iconНижегородский государственный университет
Оргкомитета текст доклада и регистрационную форму. Текст: формат- doc, размер страницы- а4, поля – 2см,, шрифт Times New Roman, кегль...






При копировании материала укажите ссылку © 2016
контакты
e.120-bal.ru
..На главную